Информационное сообщение Минфина России и Росфинмониторинга

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

от 1 августа 2023 г.

О выявлении аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами подозрительных операций при исполнении требованийФедерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма»

Одним из ключевых требованийзаконодательстваРоссийской Федерации опротиводействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее – ПОД/ФТ)для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов (далее вместе – аудиторы), является информированиеРосфинмониторинга о подозрительных операциях клиентов (аудируемых лиц), выявляемых при оказании аудиторских услуг.В связи с этим обращаем внимание на следующее.

Эффективному выявлению подозрительных операций должна предшествовать оценка степени (уровня) риска клиента, основанная на:результатах идентификации клиента, его представителя и (или) выгодоприобретателя, а также бенефициарных владельцев клиента;комплексном изучении клиента с учетом специфики сектора экономики, в котором клиент осуществляет деятельность, его организационной структуры, характера используемых имресурсов(услуг); анализе операций клиента на предмет соответствия характеруи виду осуществляемой деятельности; других факторов.

При оценке степени (уровня) риска клиента аудитор должен учитывать результаты национальной и секторальных оценок рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, новыетипологиии схемы отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, информационные письма (сообщения), содержащиепризнаки операций, виды и направления деятельности, имеющие повышенные риски совершения операций в целях отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, доводимыеРосфинмониторингомдо аудиторовчерез ихЛичные кабинеты на официальном сайте Росфинмониторинга, а также результаты проводимого аудитором анализа в целях выявления операций, сведения о которых подлежат представлению в Росфинмониторинг.

Так, согласно результатамНациональной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем (2021-2022),
в настоящее время сохраняются риски, связанные с деятельностью организаций определенных отраслей экономики и форм собственности, а также с характером и географической направленностью финансовых операций.Особое внимание
при оказании аудиторских услуг аудиторам следует уделять операциям с денежными средствами, имеющими бюджетное происхождение.

В целях повышения результативности работы по ПОД/ФТ аудиторам следует дополнительно проанализировать принятые ими подходы к оценке рисков клиентов, выявлению подозрительных операций и направлению информации о них в Росфинмониторинг, и при необходимости скорректировать систему внутреннего контроля.